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為了加強(qiáng)我院基建、修繕、裝飾工程及其他工程項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)工作，有效發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，控制工程成本，維護(hù)醫(yī)院合法權(quán)益。根據(jù)《中國(guó)人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的通知》及有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我院實(shí)際情況，制定本辦法。
一、審計(jì)監(jiān)督的范圍
醫(yī)院建設(shè)工程項(xiàng)目必須依法接受審計(jì)監(jiān)督。建設(shè)工程項(xiàng)目主要包括新建、改建、擴(kuò)建的建筑工程、裝飾工程、安裝工程、園林綠化和市政工程等工程建設(shè)項(xiàng)目的進(jìn)度審核和竣工結(jié)(決)算。
二、審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容
(一)檢查工程建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、預(yù)算、備案及批復(fù)，勘察、 設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、招標(biāo)、投標(biāo)、貨物采購(gòu)、合同備案和竣工驗(yàn)收等程序是否合規(guī)合法；
(二)檢查與工程建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理和招投標(biāo) 等費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法；
(三)檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證等的真實(shí)性以及審批 程序是否合規(guī)、合法；
(四)檢查工程建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)(決)算的真實(shí)性、合法性；
(五)檢查工程建設(shè)項(xiàng)目成本以及工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合 法性；
(六)工程進(jìn)度款支付的審計(jì)及重大項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)；
(七)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定等需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。
三、審計(jì)監(jiān)督的方式
(一)采用公開(kāi)招標(biāo)(或醫(yī)院內(nèi)部招標(biāo))的工程，項(xiàng)目主管部門(mén) 應(yīng)將中標(biāo)通知書(shū)、招投標(biāo)文件、施工、監(jiān)理合同、施工設(shè)計(jì)文件、
圖紙審查文件、工程勘察報(bào)告、圖紙會(huì)審記錄等相關(guān)資料，在工程開(kāi)工前送達(dá)審計(jì)科；非招標(biāo)的零星修繕、裝飾等工程，項(xiàng)目主管部門(mén)應(yīng)在工程開(kāi)工前將工程概況、施工合同等相關(guān)資料送達(dá)審計(jì)科；以預(yù)算代替決算的維修包干工程，預(yù)算須經(jīng)審計(jì)科進(jìn)行審計(jì)，報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行實(shí)施。
(二)工程進(jìn)度款支付原則上每月進(jìn)行申報(bào)，由項(xiàng)目主管部門(mén) 送達(dá)審計(jì)科，工程進(jìn)度須主管部門(mén)審核并經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)簽字(有監(jiān)理的工程須經(jīng)監(jiān)理審核);審計(jì)科應(yīng)在一周內(nèi)將審計(jì)意見(jiàn)書(shū)面反饋主管部門(mén)確認(rèn)，經(jīng)確認(rèn)無(wú)異議后報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)出具正式審計(jì)報(bào)告為工程進(jìn)度款的支付依據(jù)。
(三)工程所用材料、設(shè)備應(yīng)與招標(biāo)文件、清單一致，經(jīng)監(jiān)理、醫(yī)院工地代表、相關(guān)人員現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收并確認(rèn)；甲供或甲控材料、設(shè)備定價(jià)需經(jīng)招標(biāo)、市場(chǎng)詢(xún)價(jià)等方式確定，審計(jì)科參與設(shè)備、大宗材料的招標(biāo)、詢(xún)價(jià)過(guò)程；工程中采用跟標(biāo)的項(xiàng)目，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批并附跟標(biāo)合同等相關(guān)資料。重要設(shè)備、材料的驗(yàn)收，主管部門(mén)應(yīng)通知審計(jì)科派人參與。
(四)工程設(shè)計(jì)、簽證等變更的內(nèi)容和程序應(yīng)合法、合規(guī)，概預(yù)算在5000以下的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字實(shí)施；概預(yù)算在5000以上3萬(wàn)(含3萬(wàn)元)以下的報(bào)分管院長(zhǎng)審批；概預(yù)算在3萬(wàn)以上5萬(wàn)元(含5萬(wàn)元)以下的，由工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)請(qǐng)?jiān)洪L(zhǎng)審批；概預(yù)算在5萬(wàn)元以上的須報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定。變更須經(jīng)設(shè)計(jì)、監(jiān)理、現(xiàn)場(chǎng)代表及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、院領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，變更工程量簽證應(yīng)有醫(yī)院相關(guān)人員參加簽字確認(rèn)。工程變更手續(xù)完善后由施工單位申報(bào)變更預(yù)算，經(jīng)主管部門(mén)及審計(jì)科審核后可作為工程進(jìn)度審核依據(jù)。上述所有工程變更價(jià)款原則上須控制在該項(xiàng)目合同價(jià)的10%,對(duì)于設(shè)計(jì)、施工過(guò)程中發(fā)生的不可預(yù)見(jiàn)的特殊情況，需充分研究論證報(bào)醫(yī)院研究決定。
(五)基建、修繕、裝飾工程在施工過(guò)程中發(fā)生的隱蔽工程需經(jīng)醫(yī)院工地代表、監(jiān)理、施工方共同簽證；如需對(duì)隱蔽工程進(jìn)行工程量驗(yàn)收時(shí)，工程主管部門(mén)應(yīng)提前通知審計(jì)科，審計(jì)科根據(jù)工程的實(shí)際情況參加現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收簽證，對(duì)簽證的過(guò)程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
(六)工程結(jié)算審計(jì)
1.維修工程項(xiàng)目：?jiǎn)雾?xiàng)維修項(xiàng)目金額小于2萬(wàn)元，實(shí)施過(guò)程中項(xiàng)目主管部門(mén)提前通知審計(jì)科，審計(jì)科人員到現(xiàn)場(chǎng)查看，做好隱蔽工程記錄，維修工程項(xiàng)目驗(yàn)收完成后，由主管部門(mén)初步核定，結(jié)算工程量、單價(jià)及金額，審計(jì)科對(duì)結(jié)算工程量、單價(jià)及金額進(jìn)行審核，出具審核報(bào)告，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批作為支付工程價(jià)款的依據(jù)；單項(xiàng)維修項(xiàng)目金額在2萬(wàn)元(含2萬(wàn)元)以上5萬(wàn)元以?xún)?nèi)(含5萬(wàn)元),審計(jì)時(shí)，需提供院長(zhǎng)辦公會(huì)研究記錄，實(shí)施過(guò)程中項(xiàng)目主管部門(mén)提前通知審計(jì)科，審計(jì)科工作人員到現(xiàn)場(chǎng)查看，做好隱蔽工程記錄，維修工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，由主管部門(mén)初步核定結(jié)算工程量、單價(jià)及金額，審計(jì)科對(duì)結(jié)算工程量、單價(jià)及金額進(jìn)行審核，或委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具審核報(bào)告，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批作為支付工程價(jià)款的依據(jù)；5萬(wàn)元以上的，工程結(jié)算資料由工程主管部門(mén)審核，報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批后送達(dá)審計(jì)科；審計(jì)科審核報(bào)送的結(jié)算資料后，交由社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，并出據(jù)定案審核報(bào)告作為支付工程價(jià)款的依據(jù)。
2.建設(shè)工程項(xiàng)目：?jiǎn)雾?xiàng)工程申報(bào)結(jié)算金額小于300萬(wàn)元的項(xiàng)目，工程結(jié)算資料由工程主管部門(mén)審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，審計(jì)科進(jìn)行復(fù)核后，委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，審核報(bào)告作為支付工程價(jià)款的依據(jù)；對(duì)于初審結(jié)果有異議、變更(簽證)數(shù)額較大、預(yù)算外項(xiàng)目等初審過(guò)程有特殊情況小于300萬(wàn)，還需醫(yī)院研究確定進(jìn)行復(fù)審。工程結(jié)算金額大于300萬(wàn)元(含300萬(wàn)元)的項(xiàng)目交由社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行初審后，初審結(jié)果經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后再交由不同的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行終審，終審審核報(bào)告作為支付工程價(jià)款的依據(jù)。
3.審計(jì)費(fèi)用支付：審計(jì)費(fèi)用按照醫(yī)院與社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)簽訂的委托合同約定費(fèi)用支付；為了防止施工單位高估冒算，審核費(fèi)用核減金額比例在10%(含10%)以上的部分，由申報(bào)結(jié)算的施工單位支付。
4.相關(guān)要求：在工程結(jié)算進(jìn)行審核的過(guò)程中，如需進(jìn)行工程量的復(fù)核，工程主管部門(mén)必須予以配合，并派出專(zhuān)人對(duì)結(jié)算資料及結(jié)算依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)。審計(jì)科對(duì)工程結(jié)算審核全過(guò)程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
四、審計(jì)人員的要求
審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律，依法審計(jì)，客觀公正，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。違者將按有關(guān)規(guī)定予以處理。
五、本辦法由審計(jì)科負(fù)責(zé)解釋?zhuān)园l(fā)布之日起施行。
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